住在海外的美国税务居民如何免税
时间：2021-02-17 08:08
美国税法要求美国税务居民申报全球收入并交纳相应的税款。这意味着美国税务居民不管在全世界的任何地方都需要向美国政府进行退税和缴税。虽然联邦税为全球征税，但是不会双重
美国税法要求美国税务居民申报全球收入并交纳相应的税款。这意味着美国税务居民不管在全世界的任何地方都需要向美国政府进行退税和缴税。虽然联邦税为全球征税，但是不会双重征税。因此若部分收入已经在其他国家缴税，则已缴税额可以直接从所得税表中的应付税额中扣除。这被称为外国税抵减（Foreign Tax Credit）.
海外收入豁免
对于长期在外国生活和工作的美国税务居民，2020年度个人海外工资收入将有$107,600的免税额度。（视认个情况而定，有时候可能会更高）
但是不是所有居住工作在海外的美国税务居民都可以享有这样的税额抵减待遇。首先，如果一个美国税务居民，想要符合这项税务优惠需要通过两项税务总部的的测试：
但是如果美国居民在海外时间为330天，但是属于自雇收入的话那么退税时依然是无法减免自雇税的。
海外纳税抵免
对于无法满足海外收入豁免条件的，但是在海外有银行存款、股票和房地产等被动收入来源的纳税人，美国税务居民在退税时可以将海外收入和美国收入放在一起进行申报。所有收入加在一起为总收入，按照累进税率纳税。为了避免双重纳税，如果这部分海外收入已经在与美国有税收互惠协定的国家纳税，可用外国税收抵免（Foreign Tax Credit）来从美国所得税中扣除。
意思是在海外交的税，在美国也可以抵免。但是如果海外收入在外国免税或低于美国税率，则需要补缴美国税的差额。
因此，退税时美国税务居民应该留好海外的上税记录，方便填写美国税申报表格。
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海外收入豁免
对于长期在外国生活和工作的美国税务居民，2020年度个人海外工资收入将有$107,600的免税额度。（视认个情况而定，有时候可能会更高）
但是不是所有居住工作在海外的美国税务居民都可以享有这样的税额抵减待遇。首先，如果一个美国税务居民，想要符合这项税务优惠需要通过两项税务总部的的测试：
- 真正居所（Bona Fide Residence）测试，主要是看退税时税务居民在国外的居住时间，和在国外居住的目的，以及和当地的关系的密切程度。
- 退税时人身所在（Physical Presence）测试，需要税务居民连续在12个月内身住海外起码330天。
但是如果美国居民在海外时间为330天，但是属于自雇收入的话那么退税时依然是无法减免自雇税的。
海外纳税抵免
对于无法满足海外收入豁免条件的，但是在海外有银行存款、股票和房地产等被动收入来源的纳税人，美国税务居民在退税时可以将海外收入和美国收入放在一起进行申报。所有收入加在一起为总收入，按照累进税率纳税。为了避免双重纳税，如果这部分海外收入已经在与美国有税收互惠协定的国家纳税，可用外国税收抵免（Foreign Tax Credit）来从美国所得税中扣除。
意思是在海外交的税，在美国也可以抵免。但是如果海外收入在外国免税或低于美国税率，则需要补缴美国税的差额。
因此，退税时美国税务居民应该留好海外的上税记录，方便填写美国税申报表格。
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